每个人都需要报个人所得税，但是刚出社会的你对税务一知半解，毫无头绪。甚至可能听说别人少报税而进监狱的，你又会非常担心自己是不是也做了同样的事情。
但是你看了官网，全部都是英文和马来文，又看不懂；刚出社会的你又没有钱，不能请专业人士帮你操作。
别担心，这篇文章就是为了解决你的这个烦恼而诞生的！这里提供了非常完整的给雇员关于个人所得税的要注意的事项，让你知道自己是否不小心犯了法！
那我们事不宜迟，直接进入主题吧！
个人所得税【雇员篇】小红书
什么是个人所得税？
个人所得税（Individual Income Tax）是每年被IRBM征收的个人税务，被征收的方面包括：
- 工资收入
- 生意收入
- 股息、利息、折扣
- 租金、特许权、奖金
- 退休金、年金、定期付款
IRBM – Inland Revenue Board of Malaysia（LHDN – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia，中译：马来西亚内陆税收局）是财政部里主要收取税收的机构，并写在Income Tax Act 1967（ITA）的法规里。
个人或联名
税务局允许两种报税方法，个人或联名。
个人报税顾名思义就是只呈报自己一个人的收入；联名报税指的是夫妻共同把收入报在一个户口呈报税务。
谁需要呈报个人所得税？
个人所得税应该在每个评估年度，向在马来西亚所得到的收入征收。
马来西亚公民
任何马来西亚公民有超过RM34,000的年收入（月收RM2833.33），就应该要呈报个人所得税了。
不过以下情况是要报税但还不用缴税的，因为还不达到报税额度的门槛。
| 报税方式 | 年收入（RM） | 月收入（RM） |
|---|---|---|
| 个人 | ||
| 单身、寡妇、离婚者、没有收入的伴侣 | 37,333 | 3,111 |
| 个别分开 | ||
| 1. 已婚但没有孩子 | 37,333 | 3,111 |
| 2. 已婚及1个孩子* | – | – |
| 3. 已婚及2个孩子 | 41,333 | 3,444 |
| 联名 | ||
| 1. 已婚但没有孩子 | 48,000 | 4,000 |
| 2. 已婚及1个孩子 | 50,000 | 4,167 |
| 3. 已婚及2个孩子 | 52,000 | 4,333 |
*官网并没有说明因此没有数据
非马来西亚公民
只要你是非大马公民在马来西亚获得的收入一律征收30%的税务。
怎么注册所得税号码？
首先，你先登入下面的按钮的网址。
然后接下来跟着以下步骤注册即可。
个人所得税率
以下是个人所得税2023年的税率：
| 类别 | 应课税收入 | 计算（RM） | 税率% | 税（RM） |
|---|---|---|---|---|
| A | 0 – 5,000 | 首5,000 | 0 | 0 |
| B | 5,001 – 20,000 | 首5,000 下个15,000 | 1 | 0 150 |
| C | 20,001 – 35,000 | 首20,000 下个15,000 | 3 | 150 450 |
| D | 35,001 – 50,000 | 首35,000 下个15,000 | 6 | 600 900 |
| E | 50,001 – 70,000 | 首50,000 下个20,000 | 11 | 1,500 2,200 |
| F | 70,001 – 100,000 | 首70,000 下个30,000 | 19 | 3,700 5,700 |
| G | 100,001 – 400,000 | 首100,000 下个300,000 | 25 | 9,400 75,500 |
| H | 400,001 – 600,000 | 首400,000 下个200,000 | 26 | 84,400 52,000 |
| I | 600,001 – 2,000,000 | 首600,000 下个1,400,000 | 28 | 136,400 392,000 |
| J | > 2,000,000 | 首2,000,000 下个令吉 | 30 | 528,400 |
你可以在下面的按钮在官网查看税率。
怎么计算个人所得税？
税前总收入
税前总收入（Total income before tax）包括工资、津贴、额外津贴、实物福利、退税和雇主提供的免租住宿。
部分的收入比较难计算，如果好奇怎么算自己的税前总收入的可以阅读下面的文章。
免税的收入
免税的收入（Tax Exemption）指的是不需要被纳入税前总收入的额外津贴或实物福利。这些都是老板额外赏赐给你的而你不需要上报这类的免税收入。
额外津贴包括了旅游津贴，医疗津贴等；实物福利包括了车，家具等。
这类收入的处理方法会比较麻烦一点，如果有兴趣了解更深入的可以点击下面的按钮查看更多详情。
税收减免
税收减免（Tax Relief）是可以帮助你减少你的应课税收入。在税前总收入的基础下，再减少税前收入，将可以减少很多你的应课税收入。
以下是2023年税收减免的内容：
| 序 | 减免种类 | 总额（RM） |
|---|---|---|
| 1 | 个人 | 9,000 |
| 2 | 父母的医疗费用（需被医生认证） | 最高8,000 |
| 3 | 购买医疗器具给残疾者 | 最高6,000 |
| 4 | 自身残疾 | 6,000 |
| 5 | 教育费用（自己）： i. 学士学位* ii. 硕士和博士 iii. 提高自身技能的课程 | 最高7,000 最高2,000 |
| 6 | 医疗开销： i. 严重疾病 ii. 生育治疗 | 最高10,000 |
| 7 | 健康开销： i. 注射疫苗 ii. 健康检查 iii. COVID-19检测用具 iv. 心理治疗和辅导 | 最高1,000 |
| 8 | 给18岁以下的孩子： i. 智力障碍诊断评估 ii. 早期干预计划 / 智力障碍康复治疗 | 最高4,000 |
| 9 | 生活方式开销： i. 购买图书书籍 ii. 购买健身器具和健身会员 iii. 互联网订阅 | 最高2,500 |
| 10 | 生活方式 – 运动类 i. 购买运动器材 ii. 任何运动设施的租金、入场费 iii. 被承认和监管的运动比赛的报名费 | 最高500 |
| 11 | 购买哺乳器材给小过2岁的孩子（每两年只能减一次） | 最高1,000 |
| 12 | 给小过6岁的孩子上托管所/幼儿园的托管费 | 最高3,000 |
| 13 | SSPN的净存款** | 最高8,000 |
| 14 | 前任的赡养费 | 最高4,000 |
| 15 | 伴侣残疾 | 5,000 |
| 16a | 每个小过18岁和还没结婚的孩子 | 2,000 |
| 16b | 每个超过18岁还没结婚结婚的孩子接受全职教育*** | 2,000 |
| 每个超过18岁还没结婚的孩子： i. 在国内接受高过diploma程度的教育 ii. 在国外接受高过degree的教育 | 8,000 | |
| 16c | 孩子残疾 | 6,000 |
| 额外减免给超过18岁且没结过婚的残疾孩子，他必须继续接受高等的教育 | 8,000 | |
| 17 | 人寿保险和EPF： EPF 人寿保险或自愿性加码EPF | 最高4,000 最高3,000 |
| 18 | 延期年金和私人退休计划（PRS） | 最高3,000 |
| 19 | 教育和医疗保险 | 最高3,000 |
| 20 | 缴纳SOCSO | 最高350 |
| 21 | 电动车充电设施的开销 | 最高2,500 |
*只有法律、会计、回教金融、技术、专业、工业、科学或科技可以减免
**净存款：当年总储蓄 – 当年总提领
如有兴趣，你们也可以点击下面按钮查看对于税收减免有帮助的文章。
除此之外，如果想要得到最新的资讯，可以点击下面按钮可以到官网查看最新的更动。
退税
退税（Tax Rebate）指的是在得到应课税收入后扣除的。
目前适合我们的退税机制只有下面这一个：
少过RM35,000的应课税收入。
只要你的应课税收入少过RM35,000，就可享有RM400的退税。
如果你还是已婚人士，夫妻少过RM35,000（分开算）的应纳税所得额可享有RM800的退税。
例子
陈伯与妻子都有做工，有2个孩子，一个14岁，另一个4岁。
以下是陈伯和他的妻子分别的税务相关的资讯：
| 陈伯（RM） | 妻子（RM） | |
| 年收入 | 80,000 | 40,000 |
| （-）税收减免 | ||
| 个人 | 9,000 | 9,000 |
| SSPN | 8,000 | 4,000 |
| 图书 | 共3,000 | |
| 孩子人数（2人） | 共4,000 | |
| 托管费 | 共5,000 | |
| 医疗保险 | 共5,000 |
他们在思考到底应该要选择分开报税或者联名报税。
分开报税
| 陈伯 | 妻子 | |
|---|---|---|
| 年收入 | 80,000 | 40,000 |
| （-）税收减免 | ||
| 个人 | 9,000 | 9,000 |
| SSPN（最高8000） | 8,000 | 4,000 |
| 图书（最高2500） | 2,500 | 500 |
| 孩子人数 | 4,000 | |
| 托管费（最高3000） | 3,000 | 2,000 |
| 医疗保险（最高3000） | 3,000 | 2,000 |
| 应课税收入 | 50,500 | 22,500 |
| (查阅个人所得税率） | ||
| 税率转换 | 1,555 | 225 |
| 陈伯：1500 + (500 x 11%) | ||
| 妻子：150 + (2500 x 3%) | ||
| 退税（妻子的应课税收入少过35,000） | 400 | |
| 总缴纳税款 | 1,555 | 0 |
联名报税
| 联名 | |
|---|---|
| 年收入 | 120,000 |
| （-）税收减免 | |
| 个人 | 9,000 |
| SSPN（最高8000） | 8,000 |
| 图书（最高2500） | 2,500 |
| 孩子人数 | 4,000 |
| 托管费（最高3000） | 3,000 |
| 医疗保险（最高3000） | 3,000 |
| 应课税收入 | 90,500 |
| (查阅个人所得税率） | |
| 税率转换 | 7,595 |
| 联名：3700 + (20500 x 19%) | |
| 总缴纳税款 | 7,595 |
可见分开上报的时候比联名上报的差别有多大，居然省下了RM6,040（RM7,595 – RM1,555）。
在这里可以给你们一些小tips帮你们省更多税：
- 夫妻都有做工的时候就用分开的；夫妻有一方没有做工的时候就用联名的。
- 用分开的，把大部分的税收减免给收入比较高的一方，这可以帮你省下最多的钱。
这里也给你们介绍下面的税务计算机，如果有兴趣想要计算看看你的税务的可以点击下面的按钮计算。
怎么报税？
Monthly Tax Deduction（MTD）
MTD – Monthly Tax Deduction (PCB – Potongan Cukai Bulanan)是雇主每月扣除雇员工资以缴纳雇员所得税的机制。
基本上你的老板会粗略帮你计算你当年的税务应该是多少，然后每个月在发工资给你之前会自动扣掉MTD，这让你不需要担心没有交税的问题。
不过因为这只是粗略的计算，肯定会有多给或少给的情况。
多给的话税务局会退款给你；少给的话你要自己额外上交上去。
不过这里要注意，如果你是使用联名报税的方法的话，老板不能帮你使用MTD的哦！
所得税申报表
手动上报（BE form）
点击这里去到官网选择自己申报种类的文件。
点击这里可以预览文件的样本，最新的需要到上面的链接查找。
线上上报（e-BE）
个人比较推荐这个方法，所有需要注意的事项已经在网上写得清清楚楚了，而且不必亲自到办公处处理，也是省下了不少时间。
具体方法呈报可以点击下面的按钮查看，里面已经记录了完整的做法。
文件
要收多久？
在官网说明中，相关的报税文件及记录最少要收着7年。这些文件在你呈报税务的时候不必
文件例子
- EA/EC Form
- 股息券
- 保险费收据
- 图书购买收据
- 医疗收据
- 捐款收据
- 孩子出生证明
- 结婚证明
- 其他相关文件
- 工作表（如果有）
报税期限
手动上报（BE form）：每年的4月30日之前
线上上报（e-BE）：每年的5月15日之前
何时会得到退款？
当你的PCB超过了你应该付款的额度时，税务局会将额外多付的退款给你。
透过线上上报，30个工作日内会得到退款。
透过手动上报，90个工作日内会得到退款。
惩罚
迟报税
超过报税期限才报税的人，你们将被额外征收你要付款的税金的10%当做罚款。
犯罪惩罚
| 犯罪种类 | ITA条款 | 惩罚方式（RM） |
|---|---|---|
| 无法提供所得税申报表（没有合理的理由） | 112(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 无法发出应纳税额通知（没有合理的理由） | 112(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 报假税 | 113(1)(a) | 1,000.00到10,000.00和200%少报的税 |
| 为了减少税金而提供假信息 | 113(1)(b) | 1,000.00到10,000.00和200%少报的税 |
| 有逃税的意愿 | 114(1) | 1,000.00到20,000.00 / 监禁不超过3年 / 两者兼有和300%少报的税 |
| 帮助或建议他人非法地少报税 | 114(1A) | 2,000.00到20,000.00 / 监禁不超过3年 / 两者兼有 |
| 尝试离开国家而没有报税 | 115(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 阻止IRBM的授权人员进行他们的查税义务 | 116 | 1,000.00到10,000.00 / 监禁不超过1年/ 两者兼有 |
| 无法保留需要的报税记录和文件（没有合理的理由） | 119A | 300.00到10,000.00 / 监禁不超过1年 / 两者兼有 |
| 无法提供IRBM要求的特定资料（没有合理的理由） | 120(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 没有在3个月内通知更换地址（没有合理的理由） | 120(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
FAQ（常见问题）
免税、税务减免、退税分别是什么？
免税收入指的是不用加在总收入的收入。
税务减免是在你得到你的总收入后，特定的税务减免可以让你的应缴纳所得税减少。
退税指的是在你得到你的应缴纳所得税的额度后，符合条件的可以再扣掉退税额度。
门槛的金额怎么算？
以个人为例，RM37,333 – RM9,000（个人的税收减免）= RM28,333 税率转换 = RM400，扣掉RM400的退税，总税额 = RM0
因此，对一个人来说，在年收少过RM37,333时，你就不需要缴税（但还是要记得申报哦！）
报税的文件需要收着多久？
7年。若没有好好收着的话将被罚款RM300到RM10,000，或监禁不超过1年，或两者兼有，根据在ITA 1967的119A条款。
报分开的个人还是联名？哪个比较划算？
夫妻都有做工的时候就用分开的；夫妻有一方没有做工的时候就用联名的。
用分开的，把大部分的税收减免给收入比较高的一方，这可以帮你省下最多的钱。
报假税会怎么样？
你会得到RM1,000到RM10,000的罚款和被征收200%少报的税务，根据在ITA 1967的113(1)(a)条款。
总结
这里只是分享知识的用途，并不是专业建议。如果你要真的省下更多的税金应该去咨询专业人士。但是如果你是自雇人士，需要自己报税的，可以点击下面的按钮了解了解哦！
除此之外，如果你需要呈报，建议最少花2个星期的时间整理你的财务，这可以让你找到更多合法扣税的机会哦！
最后也不要逃税或少报税，这些除了是犯罪行为，会让你蒙受更大的损失之外，这也会让你贷款买房买车的时候更加困难，步骤会更加的繁琐。
好啦，以上便是所有关于给雇员的报税事宜啦！税务结构每年都会因财政预算案而改变，因此得时常留意是否有所更动。
最后就是如果这篇文章对你有所帮助请不要吝啬帮我转发出去让更多人知道哦！各位的支持是我持续创造优质文章的动力！
免责声明：此文章內容仅为教学、分享及参考的用途，而非专业的投资建议。