蛤？原来自己额外做的副业其实也是需要报税的？
蛤？那我的税务应该要怎么报？
蛤？报错还有严重的惩罚啊？
这些种种问题都是自雇人士非常头疼的问题，能力有限不说，少报多报又不知道！
别担心，你们的福音来了！今天这篇文章个人所得税【自雇人士篇】就是要尽可能地将你们心头上的问题一一缕清，让你们可以“税”个好觉！
在正式进入主题之前，建议阅读个人所得税【雇员篇】先，这可以让你对税务有一定的头绪哦！
个人所得税【自雇人士篇】小红书
自雇人士的定义
在官网里，只要你是拥有自己的业务，并且有收入和开销的话，就属于自雇人士。
以下两种关于自雇人士可能存在的形式：
| 独资经营者/自雇人士 | 合伙 |
|---|---|
| 一个有自己业务的人 | 两个或以上的所有权持有者，任何利润或亏损都一起共享 |
| 可存在于下面的几种形式 | |
| 2个或以上的个人 | |
| 2个或以上的公司 | |
| 个人和公司 | |
| 个人和受托人 |
以下是其中业务的例子：
- 杂项业务
- 夜市摊贩 / 摊贩
- 线上业务（数字经济）
- 演员 / 歌手 / 网红 / 产品大使
- 委员会 / 补习中心 / 讲师
- 直销 / 库存商
- 文案写作 / YouTube博主 / 部落客 / 自由职业者
- 农业
- 诊所 / 律师事务所 / 其他专业实践者
- 出租车司机 / 电子召车（例如 Grab司机）
谁需要呈报个人所得税？
只要符合上述说明，就算处在亏损状态，应该也要跟着呈报！
要注册SSM吗？
SSM（Suruhanjaya Syarikat Malaysia – 马来西亚公司委员会），是一个法定机构，拥有管制和监督马来西亚的公司与商业事务的权力。该委员会于2002年依据《2001年马来西亚公司委员会法》成立，负责处理公司注册事宜。
你可以在SSM注册以下几种公司的类型，详情如下：
| Sole Proprietor（独资经营者） | Limited Liability Partnership（有限责任合伙） | Sdn. Bhd. | |
|---|---|---|---|
| 股东/拥有权 | 1位 | 2 – 20位 | 1位或以上 |
| 法律地位* | 非独立的实体 | 独立的实体 | 独立的实体 |
| 个人责任 | 无限责任，可延伸到个人资产 | 合伙人不承担任何责任，除非是自己的不法行为 | 股东不为公司负上个人责任 |
| 审计要求 | 不需要 | 不需要 | 需要 |
| 费用 | 低费用 | 少过Sdn. Bhd. | 会计，审计，税务代理，秘书费用等 |
| 所得税 | 1% ~ 30% 根据课税收入总额 | 中小型企业， 首15万：15% 15万到60万：17% 60万以上：24% | 中小型企业， 首15万：15% 15万到60万：17% 60万以上：24% |
*非独立的实体的意思是你的公司运营的债务或盈利都归你所有，即便你违约了债务依然附在你的名下；独立的实体则没有。
碍于篇幅关系，我这里只会着重在独资经营者而已。
好处
- 所有关系到公司运营的费用都可以得到扣税
- 如果公司出现亏损，那年的亏损是可以带到明年来抵消明年的盈利，最多可以带到7年
坏处
- 需要自己额外做账，明细文件都要收好
- 可扣税的项目有所限制，没有好好了解可能会报错，被质疑谎报税务。
怎么记账？
对于有学过会计的人比较没有这种问题，但是没有学会计的怎么办呢？
首先，一个简单的概念就是用“收入 – 开销”来记。
收入
收入就是所有赚到的钱，有卖出服务就可以记录了。
开销
开销比较复杂，因为每个业务所产生的业务开销都有些的差异的。
举个例子，如果你是Grab司机，经常用你的车载客，因此油费、修车费等都是你的开销。
不过这里要注意，如果你的车是有在非营业时间驾车给自己私人用途的话，你需要扣除一部分出来，但这个是根据自己的判断而扣的。
打个比方，如果你每天有8个小时是做工用的，而2个小时是自己用的，你的车油费只能报4/5（这个数字很主观，只能自己根据比较实际的情况取个大概而已）
另外一个例子，如果你是部落客，办公时间都是在家中，那么你就可以报一部分的水电费等，依然根据你使用的数量呈报。
注意！娱乐项目像是跟客户应酬也可以扣除的，但是你最多只可以报50%而已，如果有报多很容易被稽查和质问哦！
最后，如果你有购买资产，例如Grab司机的车、部落客的电脑，你依然可以报在你的开销那里。不过得提醒的是如果报在了开销，你就不能报在税收减免的项目了，除非你的电脑是私人用途。
例子
假设你是夜市摊贩，专卖云吞面的，并且在这一年内你有以下这些收入及开销。
| 收入 | 开销 |
|---|---|
| 卖面 RM40000 | 食材RM10000 |
| 员工RM24000 | |
| 车油费RM4800（2/5） | |
| 水电费RM3600（2/3） | |
| 租档口RM3600 | |
| 厨具RM6000 |
以下是你的损益表的样子：
| 收入（+） | |
| 卖面 | RM40000 |
| 开销（-） | |
| 食材 | RM10000 |
| 员工 | RM24000 |
| 车油费 | RM1920 |
| 水电费 | RM2400 |
| 租档口 | RM3600 |
| 厨具 | RM6000 |
| 总亏损 | (RM7920) |
你的亏损可以带到明年去扣哦！例如明年你赚了RM10000，扣掉RM7920，你只需要报RM2080而已！
如果你明年依然亏损，例如RM2080，你就有RM10000的亏损可以抵掉再多一年的获利了。（注意：最多只能带到7年）
怎么计算个人所得税？
自雇人士可分为全职或兼职的。
全职
你的业务是你的唯一收入来源，你的业务盈利就是你的年收入了。
兼职
在这个部分，你的总收入是你的打工收入+业务盈利。
当你得到你的年收入后，建议阅读下面的文章，可以直接跳到怎么计算个人所得税？的项目，接下来所有的计算方法都是完全一模一样的。
怎么报税？
CP500
CP500 是自雇人士/有生意收入者的预还所得税。政府将根据他们上一年税务总额来预测还款数额，自雇人士需根据指定的数额，在规定日期内完成付款。
其用意与雇员的PCB道理差不多，只是你需要每两个月自己上缴LHDN计算出来的数额，即1、3、5、7、9、11月。不至于说你没有预留足够的钱上缴税务。
你只要交了Form B政府就会发CP 500给你，如果没有收到的可以到附近的税务局询问，或拨打03-8911 1300询问。
Form B
在下面的按钮里，你可以直接选择你要上交的税务年份即可。
e-B
可以直接到下面的按钮点击查看怎么呈报，里面已有完整教学。
银行分开
在运营时，建议将私人的银行和公司的银行分开用。这可以方便你回顾你的运营现金流，而且如果你要请专业人士帮你处理的时候也会被收取更少钱，因为现金流就在这一个银行户口而已。
文件收多久？
所有文件一律最少要收7年。
报税期限
手动上报（B form）：每年的6月30日之前
线上上报（e-B）：每年的7月15日之前
自雇人士省税方法
EPF
EPF是政府给私人机构提供的退休基金。如果你是打工族，你是被迫要参与这项计划的，虽然这计划的好处真的是很多。
由于自雇人士没有固定的薪资难以扣除，他们则没有这个规定，但是政府有创立了EPF i-Saraan来鼓励自雇人士参与。
首先，政府允许你扣RM4000的税收减免在EPF，因此如果你的收入很高的话这个税收减免可以帮你省下不少钱。
接着，政府有一个激励计划，那就是每年都会给你所上缴金额的15%作为激励，最高给不超过RM500。（每年会因政策而改变）
意思是如果你放了RM3334进EPF，你就有多额外的RM500的奖励了！
如果有兴趣的可以点击下方的按钮查看i-Saraan的详情及注册啦！
PRS
PRS（Private Retirement Scheme – 私人退休计划），是政府为了鼓励人民有足够的退休金在退休后可以过生活而退出的计划。
政府提供了每年最多RM3000的税收减免给PRS，因此这个部分也可以帮你省下不少钱，前提是那些机构是需要被政府授权的。
目前一共有9个被政府授权的机构，如果有兴趣的可以点击下面的按钮查看。
SOCSO
SOCSO是社会保险，帮助你在遇到工作中的意外时可以有些保障让你支付一次性高昂的开销，例如医疗费。
SOCSO里有3种配套，即Employment Injury Scheme，Invalidity Scheme和Employment Insurance System。详情可以点击下面的按钮查看，已经将所有重要的点统整在一起了！
目前，政府可以给到最高RM350的税务减免，因此有需要的朋友可以使用这项优惠哦！
FAQ（常见问题）
在会计学里，我们有学到贬值这个概念，但是用上面的方法不会出事吗？
贬值简单的定义是将资产的价格平摊到每一年去，让自己的损益表比较稳定。
简单的例子，如果你买了一台价值RM5000的电脑，将用5年的时间，平摊下来每年只有RM1000会成为开销。
在上面的方式里是为了简易，可以直接在第一年就记录全部开销了，因为LHDN允许我们把亏损带到最多7年，因此其实也已经覆盖了电脑的成本，因此可以说是没问题的。
但是使用超过7年的资产怎么办？
一般来说超过7年的资产像是租赁房屋、汽车等，这种较为大型的资产。
这种就得分摊出来，如果不会得学，不然就是聘请专业人士的协助。
一般拥有这种大型的开销都不大会是独资经营者的公司形式了，而是像LLP或Sdn. Bhd.的公司了，税务成本方面会比较节省，因此到时就请专业会计师会更为明智的选择咯。
如果你是有学过会计的可以参考下面的文章的贬值率，让自己比较不会错估贬值的幅度。
独资经营者可以给自己发工资来让自己的贷款更容易受批吗？
不行。只要你是公司的掌权者，你就没有办法发工资给自己。银行会根据你的公司的运营来判断你的现金流是否健康等因素而决定是否给你贷款。
此外，如果你真的发工资给自己，银行首先会不理会你的工资条不说，当税务官员来稽查你的税务发现这个异端的时候你会沾上不小的麻烦。
犯罪的种类有什么？惩罚又是什么？
迟交税会有10%的迟交惩罚，而下面是比较严重的惩罚的详情。
| 犯罪种类 | ITA条款 | 惩罚方式（RM） |
|---|---|---|
| 无法提供所得税申报表（没有合理的理由） | 112(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 无法发出应纳税额通知（没有合理的理由） | 112(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 报假税 | 113(1)(a) | 1,000.00到10,000.00和200%少报的税 |
| 为了减少税金而提供假信息 | 113(1)(b) | 1,000.00到10,000.00和200%少报的税 |
| 有逃税的意愿 | 114(1) | 1,000.00到20,000.00 / 监禁不超过3年 / 两者兼有和300%少报的税 |
| 帮助或建议他人非法地少报税 | 114(1A) | 2,000.00到20,000.00 / 监禁不超过3年 / 两者兼有 |
| 尝试离开国家而没有报税 | 115(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 阻止IRBM的授权人员进行他们的查税义务 | 116 | 1,000.00到10,000.00 / 监禁不超过1年/ 两者兼有 |
| 无法保留需要的报税记录和文件（没有合理的理由） | 119A | 300.00到10,000.00 / 监禁不超过1年 / 两者兼有 |
| 无法提供IRBM要求的特定资料（没有合理的理由） | 120(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
| 没有在3个月内通知更换地址（没有合理的理由） | 120(1) | 200.00到20,000.00 / 监禁不超过6个月 / 两者兼有 |
总结
个人认为，如果你有额外生意收入来源并且打算长久地做下去，建议就是直接到SSM注册称为一家新公司，并根据自己地情况选择是要称为Sole Proprietor，Partnership，还是Sdn. Bhd.。
但由于这篇只涵盖了Sole Proprietor的个人所得税的报税，因此建议你先去了解公司的税务情况才来决定。
你可以直接把生意的开销扣除，让自己的税务可以减少不少。而且如果有报好税可以让你的贷款过程更加简单哦！
至于选择怎么报税，如果是有一笔钱的还是建议去咨询专业的税务顾问哦！
好啦，以上是所有关于自雇人士报税的方法啦！
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免责声明：此文章內容仅为教学、分享及参考的用途，而非专业的投资建议。